別表５（２） この区分は(1)「課税売上対応仕入」(2)「非課税売上対応仕入」(3)「共通仕入」となります。 〔借方〕普通預金○○○○○／〔貸方〕前期損益修正...続きを読む, こちらには税金に詳しい方が多く参加されているので教えてください。 内訳書の「役員報酬手当等及び人件費の内訳書」の『総額のうち代表者及びその家族分』ってどの数字を書いたらいいの？. 6 －5－1 国、地方公共団体、法別表第三に掲げる法人その他法令に基づき国若しくは地方公共団体の委託又は指定を受けた者が徴収する手数料等で法別表第一第５号イ及びロ《国、地方公共団体等が行う役務の提供》の規定により非課税となるのは、次のものであるから留意する。 ですから、内訳書や概況書は決算書のとおりに記入しておいて問題ありません。 同居前→「総額の内代表者及びその家族」に給与を含まない 支払手数料(保証料)230.000 (1) 法令（法律、政令、省令又は大臣告示のほか条例及び規則を含み、業務方法書又は定款等は含まない。以下６－５－２までにおいて同じ。）に基づいて行われる次に掲げる事務の手数料、特許料、申立料その他の料金（以下６－５－１において「手数料等」という。）で、その徴収について法令に根拠となる規定があるもの。 ・中間納付都民税 35,000円は納税充当金納付、21,500円は仮払納付。 7.保証料（半年分、掛捨）：230,000→連帯保証人代行会社 同居前→「総額の内代表者及びその家族」に給与を含まない この区分は(1)「課税売上対応仕入」(2)「非課税売上対応仕入」(3)「共通仕入」となります。 これでは銀行や株主、いわゆる利害関係者からするとお金を貸す（投資する）に値する会社, ちなみに、上記に関しては私のブログに関してもブーメランががっつり飛んでくるのですが、, もちろん嘘をついているわけではないので参考にしていただけると、本当に嬉しい限りです。, Google先生に早速頼ってみたのですが、それらしい記事や話題は載っていませんでした。, 血族（けつぞく）とは，血縁関係にある人のことをいいます。一般的にいわれる「血縁者」のことです。, 姻族（いんぞく）とは，一方の配偶者と，他方の配偶者の血族との間の関係のことをいいます。例えば，妻と夫の父母などは姻族となります。, 会計税務内訳書, 勘定科目内訳明細書, 姻族, 家族, 役員報酬, 法人税, 確定申告, 血族, 親等, 財務諸表, 附属明細書, コメントいただきありがとうございます。 〔借方〕長期前払費用☆☆☆☆☆／〔貸方〕普通預金☆☆☆☆☆ 弊社は設備工事業を営んでおり、事務員と会社雇用の現場作業員に毎月「給与手当」の科目で月給支給・計上しています。 11.借入金及び支払利子の内訳書. 説明が不十分かもしれませんが、ご回答よろしくお願い致します。, 法人税申告書についてお教えいただきたいです。 「工場で使うもの」だけとりあえず製造科目にしておいてくれたらよい、 法人税充当額 ／ 預金 同じく「計のうち代表者家族数」には、代表者本人の数も含めるのでしょうか。 何親等とか、決まっているのでしょうか？, 「家族とは」に関するQ&A： 家族とは？？ 3歳と1歳の子供がおります。同居してませんが、近くに義親がいます。旦那の口癖は何かあれ, 「家族書」に関するQ&A： 連帯保証人の父９年前に死亡、その相続人である家族に突然通知書が・・・。, 「親族 意味」に関するQ&A： 親族から頂いた結婚祝い（ご祝儀、お餞別、半紙）の意味について, 早速の回答ありがとうございます。 3.前家賃（7、8月分）：315,000→大家さん個人 よろしくお願いします。, 下記のようになります。 これでもよく判らない場合は、消費税の計算の仕方と95％ルールについて調べてみて下さい, H25年の3月決算より売上高が5億円以上の会社は消費税の95％ルールを適用できなくなります。 税理士の例題解答では その使い分けを教えていただけませんか。 その他現場作業をお願いしている個人作業員は外注費として計上しています。 ２)取り壊した後に改めて新築し建物の取得原価に含める。 > 同居後→「総額の内代表者及びその家族」に給与を含む ほかに株主等から受ける金銭等で生計を維持している者(愛人、妾）も特殊な関係にある個人となっています。, お世話になります。 「工場で使うもの」だけとりあえず製造科目にしておいてくれたらよい、 ですのでこの場合、科目は雑収入にするのが良いでしょうか？ 事業概況説明書の損益計算書と貸借対照表は概略を記入するものですから、 （他は一般的ではない...続きを読む, 表題の通りですが、 ですから、減価償却費が全額販管費に計上されているのでしたら、そのとおりに記入します。 この「価値が無い資産」を帳簿から外す（処分する）行為は「固定資産の廃棄」と位置づけられ、処分時に発生した損失は費用に計上することができる…とされています。 同居後→「総額の内代表者及びその家族」に給与を含む 特に、7の連帯保証人代行の保証会社への保証料がよくわかりません。保証料とはいっても、一切帰ってこないお金ですし、期間も今期中の分なので、費用に計上したいのですが、科目が？？です。 仮払源泉税 3,001 賃貸住宅を契約する時に賃借人が保証人をたてる代わりに保証会社に「保証料」を支払えば、保証会社が家賃支払を保証してくれますが、この保証料は金融取引の際の保証のように「信用の保証としての役務の提供」として非課税取引になるのでしょうか？それとも、それには該当しないとして課税取引になるのでしょうか？, あくまでも最終的には、税務署等にご確認される事を前提に、確かに金融取引ではありませんが、内容的に見て、賃借人が支払不能に陥った場合、保証会社が代わりに家賃分を賃貸人へ弁済するのであれば、まさしく「信用の保証としての役務の提供」に該当すると思われますので、やはり非課税となるのでは、と思います。 この家族というのはいわゆる生計を一にしている、ということでよいのでしょうか？ それとも6親等以内の親族などのことなのでしょうか 同じく内訳書の役員給与等のものなのですが これも総額のうち代表者及びその家族分とありますが いやいや、なかなか良くできた例題ですね。 「７主要科目」の「売上原価のうち」「労務費」の欄に「※福利厚生費等を除いてください」と書いてありますが、法定福利費（社会保険料）は含めるのでしょうか。 ですから仮にAとB二人で作成したときに計数が違ったものができたとき、どちらかが○でどちらかが×だと言い切れない、あいまいなものになってしまってるのです。 仮払事業税 △28,500 △28,500 内訳書というものは税務署が参考にするために記載するものであって、各別表のように税務調整額を計算するものではないので、仮に間違ったとしても税額などには影響しない（税法に違反しない）はずです。ですからあまり神経質にならなくても良いと思いますが、どうしても正確なところを確認したいのであれば、当局に問い合わせたほうがよろしいと思います。 別表5(1) そのだいたいすら目星がつかず、質問させて頂きました。 通常は代表者の同居人の役員報酬、または給与の合計を記入するものだと理解していますが、期中で家族が従業員と結婚して同居するようになった場合には、 法人税の申告のときに提出する「法人事業概況説明書」の書き方について教えてください。 非課税売上として一般的なものは 代表者及びその家族の 家族とは、どこまでを指すのでしょうか？代表者の親・子・配偶者・兄弟姉妹 など全てあてはまるのでしょうか？何親等とか、決まっているのでしょうか？法人税申告書に添付する内訳書についての質問という前提で回 消費税が、いままでは非課税か不課税か課税の3つだったのに、 １)解体・取り壊した建物の除却損に含める。 ただし、厳密には「同居」ではなく「婚姻」だと思います。 また、従業員給与欄には事務員・会社雇用の現場作業員・アルバイトに支給した額を書けばいいのでしょうか？ 参考URL：http://www.nta.go.jp/category/tutatu/kihon/kansetu/syouhi/06/05.htm, こんにちは。 2：未収金/ 178,931円（翌期還付分） 代表者との関係: 事業所責任者の代表者との関係を全角12文字（半角24文字）以内で入力します。 事業等の内容: 事業所の事業内容を全角20文字（半角40文字）以内で入力します。 売上高: 事業所の売上高を入力します。 期末棚卸高 その他現場作業をお願いしている個...続きを読む, こんばんは。 １)解体・取り壊した建物の除却損に含める。 〔借方〕普通預金○○○○○／〔貸方〕前期損益修正益○○○○○ となっております。 税務署は「んっ？」と思ってしまうのではないかと考えます。, こんばんは。 イ 登記、登録、特許、免許、許可、認可、承認、認定、確認及び指定 わからないのは別表５－１で過払道府県民税が増22,230円、過払法人税が増125,200円と記載したのですが、租税公課から未収金に振り替えているので過払いにはなっていない気がします。しかも別表４の「損金の額に算入した法人税・道府県民税・利子割」に加算処理されています。どうしてこうなっているのか調べては見たのですが理屈がわかりません。お教えいただけるとありがたいです。 解体された建物と新築された建物との関与の程度なのかな 長文、駄文ご容赦ください。, 法人税申告書についてお教えいただきたいです。 でいいと思います。 勘定科目内訳書の『役員報酬手当及び人件費の内訳書』の下段にある「総額の内代表者及びその家族」欄の金額について教えてください。通常は代表者の同居人の役員報酬、または給与の合計を記入するものだと理解していますが、期中で家族が 例えば、工場の電気代、家賃、現場作業員の通勤費、原材料の仕入、外注費等あきらかに課税売上にのみ直接対応する課税仕入がこれに該当します。 1と2が出てきます。 1.土地の譲渡、貸付 2.住宅の貸付 3.受取利息などがあります。 ＃１の方が掲げられている通達については、賃貸人に支払うべきものについての事ですので、ちょっと違うと思います。, 経験の少ない経理担当です。 来期からは、課税の中をさらに3分割して「課のみ」「非のみ」「共通」に分けるそうです。 企業会計という観点からは、現場従業員の給与、作業員に係る外注費や 従って信用保証料の戻りも消費税は非課税です。, 信用保証料の支払においては、質問者が言われるように、前払費用で会計処理するのが正しいです。 代表者と内縁関係にある者への報酬は入りますか？ これは確定法人税額を28欄で△繰り越しするのが、＋繰越なので別行で記入せざるを得ないからです。（△を２つくっつけて記載するのは間違いのもとです。） ですので、利益に与える影響もそれほどはないため期中の仕訳の段階では大雑把にわけておいてくれと言う指示をされているのです 故に、取り壊し後に新規に建物を取得する場合であっても、回答は「除却損」ということになります。 水を差すようでいけないのですが、末日で退職した人が一人いて、それを人数にいれるかいれないかが「違うではないか！」とお咎めを受けるような書類ではありません。 法人税の申告書の添付書類である勘定科目内訳書の中の 例えば、工場の電気代、家賃、現場作業員の通勤費、原材料の仕入、外注費等あきらかに課税売上にのみ直接対応する課税仕入がこれに該当します。 （減算）仮払法人税認容 125,200 よろしくお願いします。, H25年の3月決算より売上高が5億円以上の会社は消費税の95％ルールを適用できなくなります。 (1) 法令（法律、政令、省令又は大臣告示のほか条例及び規則を含み、業務方法書又は定款等は含まない。以下６－５－２までにおいて同じ。）に基づいて行われる次に掲げる事務の手数料、特許料、申立料その他の料金（以下６－５－１において「手数料等」という。）で、その徴収について法令に根拠となる規定があるもの。 仮払事業税 28,500 代表者及びその家族の 家族とは、どこまでを指すのでしょうか？ ほかに株主等から受ける金銭等で生計を維持している者(愛人、妾）も特殊な関係にある個人となっています。, 住民票の発行手数料に消費税は課税でしょうか、それとも不課税でしょうか？また、印鑑証明書は同じくどちらでしょうか？教えてください。, こんにちは。 ハ 証明（令第12条第１項第２号《非課税となる国、地方公共団体等の役務の提供》に掲げるものを除く。） 貸方は全額 「現金」です。 御質問者さんが税理士に課税仕入を3つに区分してといわれたのはそれが原因になります。 次に(1)の課税売上対応仕入ですが、課税売上にのみ対応する仕入となります。 という問題はありますが、法人税法は決算書の記載区分についてまでは言及しません。 何親等とか、決まっているのでしょうか？, 法人税申告書に添付する内訳書についての質問という前提で回答します。もし違うものであった場合、補足してください。 1.土地の譲渡、貸付 2.住宅の貸付 3.受取利息などがあります。 期首残 減 増 期末残 その際保証料が引かれていたのですが、勘定科目は何になりますか？, 手数料ないしは雑費（販管費）でよろしいかと存じます。 弊社は設備工事業を営んでおり、事務員と会社雇用の現場作業員に毎月「給与手当」の科目で月給支給・計上しています。 外注費はありませんから、記入する金額はないことになります。 ２)取り壊した後に改めて新築し建物の取得原価に含める。 「３期末従業員等の状況」の人数には、休業中で給料が出ていないが籍はある者、非常勤役員で役員報酬は出ていない者、期末日に退職した者、は含めるのでしょうか。 貴重なご意見ありがとうございます。, と、わかってもらうためには一番この表現がいいかなぁと思ったので一旦このままにさせていただいております。 単位が千円となっているだけで、記載項目は決算書に準じていなければなりません。 この例題のように、簿記の試験問題には余計な情報が含まれていることが多く、全体を見すぎてしまうと逆に訳が分からなくなってしまいます。 ・消費税法基本通達 （非課税となる行政手数料等の範囲等） なお、「損金の額に算入した納税充当金」は70,000円です。 「役員報酬手当等及び人件費の内訳書」は勘定科目内訳書の中で法人税の知識を必要とする数少ない内訳書の一つです。 初めてこの内訳書を作るといった方や法人税に精通していない方は内訳書の「役員報酬手当等の内訳」の部分をどのように書けばよいか迷うのではないかと思います。 でもご安心ください。この記事とこの記事で紹介する記事を丹念に確認すれば、小規模の同族会社で押さえるべき役員報酬と役員賞与について … つまらない質問ですが、よろしくお願いいたしますm(_ _)m, 正直書いても書かなくてもよろしいかと思います。 ロ 検査、検定、試験、審査及び講習（令第12条第１項第１号イからニまで《非課税となる国、地方公共団体等の役務の提供》に掲げる事務のいずれにも該当しないものを除く。） 勘定科目内訳書の『役員報酬手当及び人件費の内訳書』の下段にある「総額の内代表者及びその家族」欄の金額について教えてください。通常は代表者の同居人の役員報酬、または給与の合計を記入するものだと理解していますが、期中で家族が 御質問者さんが税理士に課税仕入を3つに区分してといわれたのはそれが原因になります。 4.前共益費（7、8月分）：47,250→大家さん個人 給料の額の合計を記入して下さい。飽くまで「決算書に計上した金額の内訳」ですから。 > と計算すべきなのでしょうか？ 「老朽化したため、取り壊し」 税理士の例題解答では 5.火災保険料（2年掛捨）：41,090→管理会社 敷金 200.000(返還される分) 貴社の損益計算書や（完成）工事原価報告書の記載のとおりに記入して問題ありません。 修正申告分法人税納付 加算5)損金算入した納税充当金 70,000 また、外注費を販管費に計上されているのでしたら、概況書の「販管費のうち」欄には 「役員報酬手当等及び人件費の内訳書」は、法人税の確定申告で必要となる勘定科目内訳明細書のひとつです。役員報酬の役員毎の内訳や、人件費の総額等を記載します。, 「役員報酬手当等及び人件費の内訳書」は、法人税の確定申告で必要となる勘定科目内訳明細書のひとつです。記載される内容は、次の表のとおりです。, ■ 定期同額給与1か月以下の一定の期間ごとに同額支払われる給与を記入します。通常の役員報酬はこちらとなります。■ 事前確定届出給与事前に提出した届出の内容に基いて支給された給与を記入します。■ 利益連動給与（同族会社でない場合）業務を執行する役員に対して支給する、一定の要件を満たす利益連動給与を記入します。有価証券報告書を提出している大企業が用いるものであり、一般に中小企業では採用されません。■ その他上記のいずれにも該当しないものを記入します。, ［決算］→［勘定科目内訳明細書の作成］にて、該当する年度の［勘定科目内訳明細書を作成］ボタンをクリックします。, 役員報酬手当等及び人件費の内訳書について、「出力する」を選択したのち、その行をクリックして編集画面を表示します。, ［仕訳から コピー］ボタンをクリックすると、当期の役員報酬の合計が転記されます。この時点ですべての情報が記入されるわけではありません。, 不足する報酬の内訳等の情報を入力し、［保存する］をクリックすると作成は完了です。役員別の情報や、報酬の内訳、「人件費の内訳」については手動で入力する必要があります。※ 該当しない報酬の欄には「0」を入力する必要があります, 別表六(二十六)で23国内雇用者に対する給与等支給額が27雇用者給与等支給額に連携しない。, 一般管理費となる従業員の給料・賞与等について、総額、代表者及びその家族分をそれぞれ記入します。, 売上原価（製造原価）となる従業員の給料・賞与等について、総額、代表者及びその家族分をそれぞれ記入します。. とりあえずおおざっぱに、というくらいしか指示されないので、だいたいでいいのです。 とはいえ、お書きになっている処理を前提とした別表処理は次の順序で記入することになります。 解体された建物と新築された建物との関与の程度なのかな 修正申告分消費税納付 これらに直接対応する課税仕入は非課税売上対応仕入となります とも思うのですが、いかがでしょう。 会計期間の期末日により様式が変わります。 ご質問の件につきましては「消費税法基本通達」に、非課税の範囲として、次のとおり定めがあります。 代表者及びその家族分ってどこまで指すの？ 内訳書の中に「役員報酬手当等及び人件費の内訳書」というページがあります。 その中には 役員報酬や従業員の給与の内訳──各役員報酬額、事務員,工員給与額──. （他は一般的ではない...続きを読む, 税務監査が入り、前期分の法人税及び消費税の修正申告を なお、今回は短期借入金に対する（都道府県保証協会などの）保証料とのことですので、１年以内の保証になりましょうから当期の損金としてよろしいかと存じます。 さて、ある程度消費税の計算方法の知識がないと説明するのも難しいのですが、 最終的には、税理士先生がチェックしてくれるとのことで、 参考URL：http://www.nta.go.jp/category/tutatu/kihon/kansetu/syouhi/06/05.htm, こんにちは。 （非課税となる行政手数料等の範囲等） 代表者と内縁関係にある者への報酬は入りますか？ 単位が千円となっているだけで、記載項目は決算書に準じていなければなりません。 この区分は(1)「課税売上対応仕入」(2)「非課税売上対応仕入」(3)「共通仕入」となります。 現在決算書類を作成中で切羽詰っているのですが、人件費の内訳と売上原価の関係についてご教授頂ければと思います。 （えー、正直単純にこれ以上わかりやすい表現が思いつきませんでした。申し訳ありません。己のおつむの弱さに驚いています。。。）, もし良い表現や正しくわかりやすい表現について思い当たるものがあれば大変お手数ですがご教示いただければ幸いです。 それと「引っかけ」の意味もありそうです。 http://www.nta.go.jp/category/tutatu/kihon/kansetu/syouhi/06/05.htm 別表5(2)の法人税当期発生欄は中間で125,200円、確定で△125,200円となり、年間では０になります。この還付125,200円は別表5(1)の空欄に未収還付法人税とし増欄に125,200円を記載し翌期に繰り越します。 元々「任意」であったものが「義務」になったさい、書き方そのものが精密でなかったものを精密にしたという経過がないんです。 éwWÌlªmèµ½ãêÈàÉx¥íêAÍx¥íêé©ÝÅ é±ÆB, ñ @¹àoðµÄ¢é±ÆB (@lÅ@{sß69), table.eqmdyk{table-layout:auto;border-collapse: collapse;}table.eqmdyk td{padding:5px;background-color:#FFFFFF;}table.eqmdyk,table.eqmdyk td,table.eqmdyk th{border:solid 1px #C0C0C0;}. 通常は代表者の同居人の役員報酬、または給与の合計を記入するものだと理解していますが、期中で家族が従業員と結婚して同居するようになった場合には、 次に(1)の課税売上対応仕入ですが、課税売上にのみ対応する仕入となります。 勘定科目内訳書の『役員報酬手当及び人件費の内訳書』の下段にある「総額の内代表者及びその家族」欄の金額について教えてください。 来期からは、課税の中をさらに3分割して「課のみ」「非のみ」「共通」に分けるそうです。 法人税の申告書の添付書類である勘定科目内訳書の中の 仮払住民税 22,230 わからないのは別表...続きを読む, 利子割り、所得割とも住民税均等割に充当できますし、事業税も充当できますから最後の仕訳は やってみると非常に手間もかかり面倒なのですが、この消費税の区分を仕訳毎にすることを要求されています。 (3)に該当するものとしては、事務所の電気代、家賃、文具代、事務員の通勤費等その非課税売上を得るために少しでも影響をうけるものについてはこの区分になります。 細かい話ですみませんが、宜しくお願い致します。, 「さらなるご意見を」という事なので、あえて。 「老朽化したため、取り壊し」ということは、「既存の建物には資産価値が無い（評価額０円）」と解釈できます。 ですから仮にAとB二人で作成したときに計数が違ったものができたとき、どちらかが○でどちらかが×だと言い切れない、あいまいなものになってしまってるのです。
Ɨ経新聞 Ź Ɖい 4, No War In The Future Ãート 6, Ãネホック Ļけ方 Ÿ 5, ư鉄砲 Ľり方 lj乳パック 6, 4年 ǐ科 ņの星 9, ɝ靴 ȸ Ɵらかく 5, Ŝ ś収 Ɲ京 5, Ƴ乗りジョニー Fx Âロン 9, Âスマイ Á Áゃんねる 10, Kiroro ɕい間 Mp3 8, Windows10 1909 Ɩ機能 7, Ãリティッシュ Âアウェイズ Jgc ź席 ƌ定 4, Ť人 ə嚢 ư腫 Ɖ術 Ãログ 5, Ãケモン Âメラルド 3ds 5, Âャラスト Ãーンブア砦 ȡき方 6, Ãフーショッピング ż制休店 ž活 5, Iphone Ȩ明書 Ǣ認 Ios13 10, Cx8 Âイドミラー ĺ換 6, Âヰスキー Á Âマーシャル 5, Ǭ10世代 Core I5 Ư較 8, Line着信音 Mp3 Ãウンロード 33, Ŧ DŽ視 ǖれた 9, Ãケモンxy Âロマツ ƀ格 17, Year ɖ数 Œ暦 8, Zc33s Obd2 Ʋ温 23, Áぎ針編み ɕ編み ņ 4, Ãイクラ Âナイパー Âドオン 4, Youtube Ãロップ Ŋ果音 16, Ãーフ Âリア ʼnげ Ŏ因 7, Âチズン ɛ波時計 8rz008 ŏ扱説明書 5, Dan + Shay Nothin' Like You Œ訳 4, ťみの顔 Ȩ断 Ȋ能人 9, Ť国人 Âャッチャー ƭ代 7, Ãワプロ ņ現選手 Ãログ 25, Ơ式会社 Âヴ Âーゼマスク 4,
