Copyright © Daylight Law Offices. こちらも読まれています慰謝料と税金の基礎知識！離婚慰謝料で課税されるパターンは3つ 離婚慰謝料は原則非課税になるが、社会通念上相当ではない金額については課税対象。マイホーム以外の不動産や有価証券の相続も相... 夫婦が離婚をする際には、養育費の問題だけで無く、子の親権問題、慰謝料や相続、税金の扱いなど、さまざまな問題と直面することになります。, 養育費の問題やその他、夫婦間で話し合いがまとまらない場合には、できるだけ早い段階で離婚弁護士に相談をしましょう。, 離婚弁護士に相談をすれば、養育費や慰謝料の問題はもちろん、税のアドバイスをはじめ、離婚後の「再出発に向けて」最も良い方法をアドバイスしてくれます。, また、子どもの養育費の支払い条件では、後々トラブルにならないよう公正証書を作成するなどの手続きもサポートしてくれます。円滑に離婚を進めるためにも、信頼できる離婚弁護士に相談されることをおすすめします。, GeoTrustのSSLサーバ証明書を使用して、利用者の個人情報を保護しています。, No.4510 直系尊属から教育資金の一括贈与を受けた場合の非課税（国税庁｜タックスアンサー）, 直系尊属から教育資金の一括贈与を受けた場合 の贈与税の非課税に関するQ&A（法務省｜令和元年8月作成）, 祖父母などから教育資金の一括贈与を受けた場合の贈与税の非課税制度のあらまし（令和元年5月｜国税庁）, 養育費の平均相場は？離婚後の子どもの人数や夫(妻)の年収別に徹底解説！【令和見直し版】, 1. 2. 家庭裁判所は、必要があると認めるときは、前二項の規定による定めを変更し、その他子の監護について相当な処分を命ずることができる。, 配偶者以外の親族（6親等内の血族及び3親等内の姻族をいいます）又は都道府県知事から養育を委託された児童（いわゆる里子）や市町村長から養護を委託された老人であること。, 年間の合計所得金額が38万円以下（令和二年分以降は48万円以下）であること。（給与のみの場合は給与収入が103万円以下）, 青色申告者の事業専従者としてその年を通じて一度も給与の支払を受けていないこと又は白色申告者の事業専従者でないこと。. 養育費の一括払いと税金に関する記述です。養育費の一括払いを受けた場合は贈与税として課税される危険性があります。では贈与税が科せられないようにするにはどうすればいいのかと確認していきます。 All rights reserved. 前項の協議が調わないとき、又は協議をすることができないときは、w:家庭裁判所が、同項の事項を定める。, 3. 離婚後の養育費は、原則非課税として扱われるが、養育費を一括で受けとった場合には課税対象となる。また社会通念上相当ではない金額を受けとった場合も贈与税が掛かる。ただし教育資金の一括贈与時については特例が適用され、1,500万円までは非課税とな 教育資金は都度贈与の場合、扶養義務者相互間の生活費や教育費の扱いとなり、もともと非課税です。 こちらも読まれています養育費は必ず弁護士に相談を！離婚後の請求・計算方法や無料相談できる事務所を紹介 夫婦が離婚する場合、親権者となった親は相手の親に対して養育費の支払い請求をできます。子どもの養育費の計算方法や請求のやり... 生活保持義務と、生活扶助義務を混同する方が多いので、それぞれの意味について説明します。, まず生活保持義務（せいかつほじぎむ）とは、配偶者や子どもに自分と同程度の生活をさせる義務のことです。, 一方、生活扶助義務（せいかつふじょぎむ）は、自分にふさわしい生活を維持した上で余裕があれば、扶養者に対し最低限の生活を維持させる義務のことですが、生活扶助義務は配偶者や子ども以外の扶養者を意味します。, 生活保持義務は、配偶者や子どもに対する義務であり、生活扶助義務よりも「自分と同程度の暮らしができるようにする」度合いの強いことが分かります。, 扶養控除が申請できるのは、どちらか片方の親に限られます。夫か妻の両方が扶養控除を申請できません。離婚前に「どちらが養育費を支払い、扶養控除を申請するのか」決めておきましょう。, 月々養育費を受け取り、一部を子どもの将来のために貯蓄を行う行為に対し、税金は課せられません。子どもの扶養として費用が使われていることが分かり、1年間の受け取り金額が110万円以下であれば、贈与税の対象になりません。, 法第21条の3第1項の規定により生活費又は教育費に充てるためのものとして贈与税の課税価格に算入しない財産は、生活費又は教育費として必要な都度直接これらの用に充てるために贈与によって取得した財産をいうものとする。, したがって、生活費又は教育費の名義で取得した財産を預貯金した場合又は株式の買入代金若しくは家屋の買入代金に充当したような場合における当該預貯金又は買入代金等の金額は、通常必要と認められるもの以外のものとして取り扱うものとする。（平15課資2-1改正）, また、相続税法第21条の3項2（本記事の前半「養育費の支払いは税金が掛からないてホント？」の項を参照のこと）を参照してください。, ここには【扶養義務者相互間において生活費又は教育費に充てるためにした贈与により取得した財産のうち通常必要と認められるもの】と明記されています。, 上の規定は、相続税法第20条の3号に示された【扶養義務者相互間において生活費又は教育費に充てるためにした贈与により取得した財産のうち通常必要と認められるもの】に適用されます。, このため養育費の金額が大きく、税務署が「他の目的で使用している」との見方を避けるためには、養育費以外の目的に使えないことを証明する必要があります。, 例えば、子ども名義の口座を開設し養育費を振り込んでもらい、合意書や調停調書などの書面に「養育費を計画的に使用し、養育にあたる」ことを明記しておくと使途が明らかになるのでおすすめです。, このほか、信託契約にし残額の払い戻しができない状態を作る方法や、年金保険として一括払い戻しができないようにするといった方法も有効です。, 線引きが難しいのですが、子どものために「貯蓄を頑張った」ことが裏目となり、過剰に養育費をもらったと判断された場合は、課税対象となるので注意しましょう。, 子の養育費をNISAなどの運用に充てた場合、その目的が「子の将来のため」だったとしても課税対象になります。, 実際に、相続税法の基本通達21の3-5によると（NISA）などの投資や運用は「生活費又は教育費として必要な都度直接これらの用に充てるために贈与」と見なされません。, 参考リンク：相続税法 – e-Gov法令検索 – 電子政府の総合窓口e-Gov イーガブ, 「NISA＝非課税」と思い込んでいる方も多いのですが、NISAで非課税になるのは、年間の新規投資額120万円、非課税期間最長5年間の投資で発生した売却益・分配金が非課税で受け取れるというだけです。, 養育費は非課税ですが、貯蓄性のあるものや運用を目的とした場合には課税の対象となります。また、離婚後に学資保険に加入する場合と、離婚前から学資保険に加入している場合では取り扱いが変わります。, まず、離婚後に学資保険に加入する場合ですが、養育費と保険料は分けて考えるようにしてください。, 相続税法21条3項2号には、【扶養義務者相互間において生活費又は教育費に充てるためにした贈与により取得した財産のうち通常必要と認められるもの】と明記されています。, 学資保険は銀行預金のように引き出せるものではありませんが、養育費には相当しません。このため、学資保険については養育費と別に、親権者が保険料を支払う形が一般的です。離婚をする前に、学資保険をどのように支払うのか話し合っておきましょう。, また離婚前に加入をした学資保険は、そのまま保険の契約者が支払いを続けるのが望ましいのですが、夫婦で積み立てた共有財産でもあるため、解約返戻金を夫婦で資産分与するケースも多く見られます。, とはいえ、学資保険は子どもの進学費用として必要になるものであり、安易に解約をするのは得策とはいえません。, 養育費と保険料の支払いは家計を圧迫するかもしれませんが、養育費と分けて準備し、親権者と非親権者が子どもの成長を支えられるよう努めてください。, 養育費とは別に、一時的に大学の受験費用や入学費用、学費を一括で受け取ったとします。この場合には、上限1,500万円まで非課税制度が適用されます。, 直系尊属から教育資金の一括贈与を受けた場合 の贈与税の非課税に関するQ&Aについては内容が非常に複雑です。, このため、国税庁では「Q&A資料」を作成し、PDFファイルで配布を行っています。分からないこと、疑問に思うことは以下、国税庁の資料を参照してください。, 参考リンク：直系尊属から教育資金の一括贈与を受けた場合 の贈与税の非課税に関するQ&A（法務省｜令和元年8月作成）, また、税の扱いで不明な部分については、信頼できる税理士や離婚弁護士に相談されると安心です。, 教育資金の一括贈与時には、非課税制度が適用されるようになりました。ただし、養育費をまとめて受けとった場合には、金額が大きいため「子どものための資金」かどうか第三者から判断できません。, このため、受けとる金額が大きい場合に備えて、子どもの名義で教育専用の口座を開設し、資金が「養育費としてのみ使用される」ことが証明できるようにしましょう。, 信託銀行などに教育資金口座を開設しておけば、養育費の場合だけでなく、教育資金の一括贈与時や、祖父母から教育資金を贈与された場合にも「非課税制度の対象」となるので効率的に「節税」ができます。, また、離婚時に取り決めをした「養育費の使途」を公正証書として残しておくことも、養育費の使い道を証明し、非課税の申請を行う上で有利になります。税の問題については、専門家である税理士や弁護士に相談されると良いでしょう。, NISA（少額投資非課税制度）は、新規投資の年間上限額は120万円、非課税期間は最長5年の範囲で行われた株や投資信託の取引は、配当・譲渡益が非課税となる仕組みです。, このほか0歳〜19歳の子どもを対象に「ジュニアNISA」と呼ばれる制度があり、年間80万円までの非課税投資枠が設定され、配当・譲渡益は非課税となります。, このほか積み立てNISAと呼ばれる制度もあり、学資保険と併用して子どもの将来に備える方は多いです。NISAの運用を始める場合は、銀行や証券会社で手続きを行ってください。, ここまで説明をした通り、養育費は、原則「非課税」になりますが、一括で養育費を受け取った場合や社会通念上相当ではない金額の養育費を受け取った場合には、税務署の判断で「課税対象になる」場合があります。, 特に、必要な限度を超える養育費の扱いや、養育費を一括で受け取り貯蓄した方は「税の扱い」に十分注意をしてください。, 税金について心配な場合には、離婚弁護士や税理士に事情を話し、どのように養育費を受け取れば「子どもの利益になるのか」税の問題も含めて相談してみましょう。, また、養育費以外の夫から受け取る慰謝料や財産分与の扱いについては、以下の記事にて詳しく解説しています。本記事と合わせて確認をしてみてください。. 養育費の内容としては、子の衣食住の為の費用・健康保持のための医療費・教育費が含まれます。, 養育費の計算は、複雑な計算式を使用しますが、これをわかりやすく表したものがあります。, そして、家庭裁判所では、この算定表を用いて算出された養育費の金額を、養育費決定の際に重要視する傾向にあります。, この点にについて、所得税法は、「学資に充てるため給付される金品（給与その他対価の性質を有するものを除く。）及び扶養義務者相互間において扶養義務を履行するため給付される金品」については、所得税を課さないと規定しています（9条1項15号）。, また、贈与税についても、「扶養義務者相互間において生活費又は教育費に充てるためにした贈与により取得した財産のうち通常必要と認められるもの」については贈与税の課税価格に参入しないと規定されています（相続税法21の3条1項2号）。, 贈与税の課税価格に参入しない財産は、「生活費又は教育費として必要な都度直接これらの用に充てるために贈与によって取得した財産をいうものとする。 1. ③ 再婚など事後的な事情の変更があった場合には、養育費の増額や減額を他方の親に求めることができるようにする, こうした離婚時の取り決めが、当事者間の話し合いでまとまらない場合には、家庭裁判所に調停または審判を申し立て問題を解決する必要があります。, 養育費は子どもの成長を支えるために必要であり、両親が養育費を放棄することはできません。, 継続して子どもの成長が支えられるよう、夫婦間で「養育費の払い方、受け取り方」について話し合いをまとめてください。, また問題の解決が難しい場合には、信頼できる離婚弁護士に相談し、今後の流れについてアドバイスを受けるようにしましょう。, 養育費の支給期間や支給金額に関する法律はなく、当事者同士で取り決めを行い、金額や支給期間を決定します。, 一般的には、子どもが成人をする20歳までを支給期間とする場合がほとんどですが、子どもが学校を卒業する22歳までとする例もあります。離婚を含め、養育費や親権について話し合いがまとまらない場合は、家庭裁判所に判断を委ねてください。, なお養育費の金額は、子ども一人につき「2万円〜4万円」が中間値ですが、養育費のより具体的な親の生活水準によって異なります。ここで、民法752条を見てみましょう。, 上の条項には書かれていませんが、夫婦間の扶助義務には一方的な扶養義務ではなく、配偶者に対し「自己と同程度の生活を対象者に保障する義務」があると解されています。, また、子においても「生活保持義務」の観点から、従来の生活水準を保持する目的での養育費が請求できると理解されています。. 2019年の法改正に伴い、一時的に新規口座開設の受付を止めていた金融機関も多かったのですが、2019年の7月以降、新たに「教育資金贈与の非課税制度」に基づく口座開設受付をスタートする金融機関が増えています。, また、書類の後半部分には贈与者の氏名と住所、贈与する金額、金銭の取得日などを記入します。最後に金融機関が非課税拠出額と営業所、受領印など必要事項を記入し、税務署への提出手続きを進めてくれます（私たちが税務署に出向く必要は無し）。, 上の申告書は国税庁のホームページからもダウンロードできるので、必要に応じてプリントアウトをしてください。, 書類作成後の手続きですが、金融機関が申告書を受理した日付が、税務署長に提出をした日付となり、手続きの終了後、教育資金口座に払い出しや支払いが行えます。, なお、信託を行った後の資金払い出しや支払いには、その都度「支払いに受けとった領収書」などを提出する必要があります。, 画像出典元：直系尊属から教育資金の一括贈与を受けた場合 の贈与税の非課税に関するQ&A（法務省｜令和元年8月作成）, 領収書が1万円未満の場合や、1年間の支払額が24万円に達していない場合には、明細書の提出だけで「領収書を提出した扱い」になります。, 上記以外の支払い（教育資金を支払った後、その金額を引き出すなど）については、領収書記載の支払い日から1年以内に明細を提出します。これ以外の支払いについては、支払い日から翌年の3月15日までの期間に明細を提出する必要があるので覚えておきましょう。, 開設した教育口座は、受贈者が満30歳になった時点で、管理契約が終了します。このほか、教育資金の残高が0円になり、金融機関と口座契約終了について合意した場合にも管理契約は終了となります。, ただし、子どもが大学院や研究所に進んだ場合、30歳以降も在学するケースは珍しくありません。2019年の税制改正では、受贈者が在学中の場合に限り「満40歳まで」契約が延長できるよう特例が設けられました。, ここまでの課税制度と教育資金口座の詳細については、国税庁の作成したパンフレットをダウンロードし確認を行ってください（PDFファイル）。, 参考リンク：祖父母などから教育資金の一括贈与を受けた場合の贈与税の非課税制度のあらまし（令和元年5月｜国税庁）, 非親権者が自らの子どもに対し、養育費を支払わないケースは少なくありません。しかし、子どもには養育費を請求する権利があります。これは離婚後10年が経過した場合も同じです。, 離婚の際、養育費の取り決めが具体的に残されていない場合、子が成人をするまでの期間は非親権者に対し「養育費の請求」が行えます。, また、月々の養育費支払い条件を具体的に「いくらにするのか」決定し書面に残した場合の請求は「定期給付債権」として扱われます。, 定期給付債権（ていききゅうふさいけん）は、一定額の債権を定期的に債務者から受け取れる制度のこと。, 夫婦間の話し合いで、養育費や慰謝料の内容がまとまらなければ、家庭裁判所にて「養育費の請求」について調停を申し立ててください。また未払い分の養育費についても同様に（非親権者に対して）請求が行えます。, 養育費の請求には時効があります。定期給付債権の支払いには「5年の時効」があり、この期間を過ぎた場合には、原則相手に請求ができなくなるという考えです。, 年又はこれより短い時期によって定めた金銭その他の物の給付を目的とする債権は、五年間行使しないときは、消滅する。, ただし、家庭裁判所の調停や審判の養育費決定についてはこの限りではありません。家庭裁判所の決定については養育費支払い請求権の時効には掛からないので、非親権者に対して全額を請求することができます。, なお定期金（例：月々いくら養育費を支払うのか決定した後）が、一回目の弁済時期から20年間一度も行使されない場合や、最後の弁済期から一度もこうしされない場合には、定期給付債権は消滅します。, 定期金の債権は、第一回の弁済期から二十年間行使しないときは、消滅する。最後の弁済期から十年間行使しないときも、同様とする。, 定期金の債権者は、時効の中断の証拠を得るため、いつでも、その債務者に対して承認書の交付を求めることができる。, ただし、定期給付債権の時効については「消滅時効を削除すべきだ」という声が多く、債権法の改正案が成立。2020年4月からは、下のルールで時効が成立するよう改正法が施行されます。, (a) 債権者が権利を行使できることを知った時から5年 一般的な養育費、慰謝料の支払いには、原則として税金が課されません。ただし、社会通念上で過大な額であると課税当局に認められると、一般基準額より超過した分に対して贈与税が課されるとの考え方もありますので注意が必要になります。 弁護士法人デイライト法律事務所｜福岡の弁護士による離婚相談 ② 養育費の取り決めは後日、紛争が生じないよう公正証書などに残しておくこと。 したがって、生活費又は教育費の名義で取得した財産を預貯金した場合又は株式の買入代金若しくは家屋の買入代金に充当したような場合における当該預貯金又は買入代金等の金額は、通常必要と認められるもの以外のものとして取り扱うものとする」（相続税基本通達21－3の5）, これによれば、例えば、養育費を将来分まで含めて一括として受け取り、銀行に預けると、「通常必要と認められるもの」に該当せず、贈与税の課税価格に参入されることとなります。, 例えば、月5万円の養育費を10年分まとめて600万円を受け取った場合、贈与税は、82万円となってしまいます。, このような結果からすると、養育費は一括払いではなく、毎月もらった方が得策のような気がします。, それは、毎月払の場合、相手が病気で会社を辞める等して、収入がなくなった場合、途中でもらえなくなるリスクがあるからです。, また、上記の行政の扱いは、裁判所の判例ではなく、あくまで行政解釈（通達）にすぎませんので、拘束力はありません。, 行政も一括払いの必要性を考慮してか、一括して支払われた養育費については、その額が子供の年齢やその他一切の事情を考慮して相当な額と認められる限り、その金銭を預貯金しても贈与税を課さないようにしているようです。, 弁護士が代理人となって養育費を交渉する場合、相当な額を大きく超えることはないと思いますが、当事者の方同士が養育費の一括払いを決めてしまうと相当な額を大きく超える場合があります。, 相続税についても、極端な事情がなければ通常は課税対象とはならないと考えて良いでしょう。. 養育費をもらったら、所得税や贈与税といった税金がかかってくるのか？養育費は、扶養義務に基づき履行されるものですから、所得税はかかりません。贈与税についても「通常認められるもの」であれば、課税対象とはなりません。 (b) 権利を行使できる時から10年（ただし、人の生命または身体の侵害による損害賠償請求権については20年）, ２「債権または所有権以外の財産権」の原則的な時効時間は、「権利を行使できる時から20年」, なお、養育費の請求には直接関係しませんが、離婚慰謝料の請求について損害賠償の請求権についても民法が改正（次項部分が一部変更）されているので、確認しておきましょう。, (a) 被害者または法定代理人が、損害および加害者を知った時から3年（ただし、人の生命または身体の侵害による損害賠償請求権については5年）, 未払い分を請求する場合、過去に遡って養育費を請求される方も多いでしょう。この場合、受けとった養育費を銀行口座に預金をした場合には、非課税ではなく「課税の対象」と見なされる場合があります。, 非課税として受けとりたい場合には、「月々〇〇円」という形で振り込みをしてもらうか、使途が明確になるよう子ども名義での口座を開設し、信託銀行などに預ける方法がおすすめです。, 未払い分の養育費請求と税金、法律の問題については、離婚弁護士に相談をしてみてください。, 当サイトを見ても疑問が解決しない、状況が異なるので判断が難しいと感じたら弁護士に相談することをおすすめします。初回相談無料の弁護士も数多く掲載しておりますし、どの弁護士もいきなり料金が発生するということはありません。まずはお気軽にご相談ください。, ここまで、養育費を受け取る側の税金について説明をしましたが、養育費を支払う側の税金はどのように扱われるのか。また、養育費を支払った場合「控除される制度」はあるのか詳しく説明しましょう。, 離婚後、親が子に対して養育費を支払っている場合、「生計を共にしている」ことで扶養控除が適用されます。, 「生計を共にしている」条件は、同一の家屋に住んでいない場合でも良く、生活費や学資金、医療費など養育費の送金が行われている場合にも「生計を共にしている」と見なされます。ここで扶養者の条件について、おさらいしておきましょう。, 養育を受ける子どもは、上の条件の通り扶養控除の対象となります。また上の条件に該当し、12月31日時点での年齢が『19歳以上、23未満』の親族は特定扶養親族（とくていふようしんぞく）と見なされます。, なお、子どもがアルバイトできる年齢になった場合、給与収入が103万円を超えてしまうと扶養控除から外れてしまいます。離婚後、扶養控除を受けたい非親権者の方は「子どものアルバイトの年間所得がいくらになるのか」確認しておきましょう。, 扶養控除の申請方法は、お勤めの方と自営業者の方など「確定申告」をされる方では手続きの流れが異なります。, お勤めの方は、勤務先から配られる年末調整の書類のうち「扶養控除等申告書」の欄に必要事項を記入し扶養控除適用の手続きを行ってください。, また、確定申告書を提出される方は、申告書第一表と第二表の部分に扶養控除について記入する欄があります。ここに必要事項を記入し、扶養控除の申請を行ってください。, 法務省では、離婚をする夫婦に対して「子どものために話し合っておくこと」を冊子の中にまとめています。, ① 養育費の金額、支払時期、支払期間、支払方法など を具体的に決めておく。
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